YEL-maksujen verovähennys – näin vähennät YEL-maksut

Miten YEL-maksut vähennetään verotuksessa?

Yrittäjänä voit vähentää YEL-vakuutusmaksusi joko omassa tai puolisosi henkilökohtaisessa verotuksessa tai vaihtoehtoisesti yrityksesi verotuksessa. 

Se, kannattaako YEL maksaa itse vai maksaako sen yritys, riippuu esimerkiksi siitä, oletko toiminimiyrittäjä vai harjoitatko yritystoimintaa yhtiössä. Kannattava vähennystapa riippuu esimerkiksi seuraavista asioista:

• yritysmuodostasi
• muista tuloistasi
• muista vähennyksistä.

Pääsääntöisesti maksut kannattaa kohdistaa niihin tuloihin, joiden veroprosentti on suurin.

Voit tulostaa verkkopalvelun todistuksista YEL-vakuutusmaksujen erittelyn, jossa vakuutusmaksut on eritelty verottajan edellyttämällä tavalla.

Voiko YEL-maksut vähentää kokonaan verotuksessa?

Yrittäjän eläkevakuutusmaksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia verotuksessa.

On hyvä pitää mielessä, että elinkeinotoiminnan tulosta voit vähentää vain pakolliset eläkevakuutusmaksut. Ansiotulosta puolestaan voit vähentää pakollisten maksujen lisäksi myös muut lakisääteiset ja vapaaehtoiset maksut.

YEL-maksujen vähentäminen toiminimiyrittäjälle

Toiminimiyrittäjänä voit valita, vähennätkö YEL-maksut elinkeinotoiminnan kuluina vai henkilökohtaisessa verotuksessa. Voit tehdä päätöksen siitä, kumman tavan valitset vielä veroilmoitusta täyttäessäsi. Muista kuitenkin, että voit ilmoittaa maksut vähennettäväksi vain jommallakummalla tavalla.

Toiminimiyrittäjänä maksut kannattaa yleensä vähentää henkilökohtaisessa verotuksessa, jolloin ne kohdistuvat kokonaan ansiotuloon. Tässä tapauksessa vähennät maksut henkilökohtaisella esitäytetyllä veroilmoituksella, ja ne vähennetään ansiotuloista, ei pääomatuloista. 

Jos ansiotulosi ovat pienet, kannattaa katsoa mahdollisen puolison puoleen. Jos hänellä on suuremmat tulot, vakuutusmaksu kannattaa hyödyntää hänen verotuksessaan. Mitä suuremmat ansiotulot, sen pienempi on tosiasiallinen YEL-maksun maksuprosentti – olivatpa tulot sitten omasi tai puolisosi.

Jos sinulla ei ole ansiotuloja laisinkaan, ei YEL-maksujakaan kannata vähentää henkilökohtaisessa verotuksessa. YEL-maksuja ei nimittäin oteta huomioon, kun ansiotulolajin tappiota vahvistetaan.

Voit arvioida eri tilanteiden vaikutuksia kokonaistuloihisi veroprosenttilaskurilla (vero.fi).

YEL-maksujen vähentäminen osakeyhtiössä ja muissa yrityksissä

Kun harjoitat yritystoimintaa yhtiössä, joka tekee voittoa, on useimmiten järkevää, että yhtiö maksaa YEL-maksut ja vähentää ne omassa verotuksessaan.

On tärkeää muistaa:

• kun haluat vähentää YEL-maksut yrityksen kuluina, yrityksen on myös maksettava maksut.
• kun yritys maksaa YEL-maksut, niitä ei voi vähentää henkilökohtaisessa verotuksessa.

Mikäli yritystoimintasi on tappiollista, YEL-maksujen vähentäminen elinkeinotulosta lisää vahvistettavaa elinkeinotoiminnan tappiota.

Jos sinulla tai puolisollasi on kuitenkin ansiotuloja, saat välittömän verohyödyn YEL-maksujen vähentämisestä ainoastaan maksamalla maksut itse ja vähentämällä ne ansiotuloista.

Yrittäjän, jonka ansiotulot ovat vähäisiä ja ansiotulojen veroprosentti pieni, ei kuitenkaan yleensä kannata maksaa maksuja itse, vaan antaa yrityksen maksaa maksut ja vähentää ne yrityksen verotuksessa.

Miten YEL-maksut vaikuttavat yrittäjävähennykseen?

Yrittäjänä saat viiden prosentin yrittäjävähennyksen verovuoden aikaisesta elinkeinotoiminnan tulostasi.

• Jos vähennät YEL-maksusi elinkeinotoiminnan kuluina, ne pienentävät elinkeinotoiminnan tulosta. Tällöin myös yrittäjävähennyksen määrä pienenee.
• Jos vähennät YEL-maksut henkilökohtaisessa verotuksessasi, yrittäjävähennykseen ei tule muutosta.

Huomaa, että yrittäjävähennys ei koske osakeyhtiön verotusta.

Muista tehdä verovähennys, mutta pidä homma simppelinä

Yrittäjänä sinun tulee huolehtia itse YEL-maksujen vähentämisestä verotuksessa. Maksutiedot eivät siirry eläkeyhtiöltä Verohallinnolle. 

Pidä homma simppelinä. Panosta yritystoimintaan, sillä lopulta maksujen vähentämisen optimoinnilla on merkitystä vain silloin, kun yritys menestyy ja voittoa kertyy.

Jos et löydä vastausta kysymykseesi tältä sivulta, käännythän verottajan asiakasneuvonnan puoleen. Tällä sivulla esitetty sisältö ei välttämättä vastaa kaikkiin tilanteisiin.

Unohditko vähentää YEL-maksut? Näin voit korjata tilanteen

Jos olet unohtanut vähentää YEL-maksut verotuksessa, voit vaatia vähennyksen tekemistä muutoksenhakuaikojen rajoissa. Yleinen muutoksenhakuaika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta.

Esimerkki: verovuosi 2023  -> määräaika 31.12.2026. 

Vähennetäänkö vapaaehtoinen eläkesäästäminen verotuksessa jatkossa?

Hallitus on esittänyt, että vapaaehtoisen eläkesäästämisen veroedusta luovuttaisiin vuodesta 2027 alkaen. Tämä tarkoittaa, että vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksut eivät enää olisi verovähennyskelpoisia.

YEL-maksujen verovähennysoikeus säilyy ennallaan.