Skatteavdrag för FöPL-avgifter – så drar du av FöPL-avgifterna

Hur dras FöPL-avgifter av i beskattningen?

Som företagare kan du dra av dina FöPL avgifter antingen:

• i din egen personliga beskattning,
• i din makes eller makas personliga beskattning, eller
• i företagets beskattning.

Om det lönar sig att du själv betalar FöPL avgifterna eller att företaget gör det beror till exempel på om du är enskild näringsidkare eller bedriver verksamhet i bolagsform. Det mest förmånliga alternativet påverkas bland annat av:

• företagsformen
• dina övriga inkomster,
• dina övriga avdrag.

Som huvudregel lönar det sig att rikta avdragen till inkomster med den högsta skattesatsen.

Du kan skriva ut en specifikation av dina FöPL avgifter i webbjänsten. Specifikationen är uppgjord enligt Skatteförvaltningens krav.

Kan FöPL-avgifter dras av fullt ut i beskattningen?

Avgifterna för företagarens pensionsförsäkring är fullt avdragsgilla i beskattningen.

Kom ihåg att du från näringsverksamhetens resultat endast kan dra av obligatoriska pensionsförsäkringsavgifter. Från förvärvsinkomst kan du, utöver de obligatoriska avgifterna, även dra av andra lagstadgade och frivilliga avgifter.

Avdrag av FöPL-avgifter för enskild näringsidkare

Som enskild näringsidkare kan du välja om du vill dra av FöPL avgifterna:

• som kostnader i näringsverksamheten, eller
• i din personliga beskattning.

Du kan fatta beslutet ännu när du fyller i skattedeklarationen. Observera dock att avgifterna endast kan dras av på ett av dessa sätt.

Oftast lönar det sig för enskilda näringsidkare att dra av FöPL avgifterna i den personliga beskattningen, där de i sin helhet riktas till förvärvsinkomst. Då anmäler du avgifterna i din förhandsifyllda skattedeklaration, och de dras av från förvärvsinkomsterna – inte från kapitalinkomsterna.

Om dina förvärvsinkomster är låga, kan det vara värt att se på din makes eller makas beskattning. Om hen har högre inkomster kan det vara mer fördelaktigt att utnyttja avdraget där. Ju högre förvärvsinkomster, desto lägre blir den faktiska FöPL avgiftsprocenten – oavsett om inkomsterna är dina eller din partners.

Om du inte har några förvärvsinkomster alls, lönar det sig inte att dra av YEL avgifterna i den personliga beskattningen. YEL avgifter beaktas nämligen inte när förlust i förvärvsinkomstslaget fastställs.

Du kan bedöma hur olika alternativ påverkar dina totala inkomster med skatteprocenträknaren (vero.fi).

Avdrag av FöPL-avgifter i aktiebolag och andra företag

Om du bedriver verksamhet i ett bolag som går med vinst, är det oftast förnuftigt att bolaget betalar YEL avgifterna och drar av dem i sin egen beskattning.

Det är viktigt att komma ihåg:

• Om du vill dra av FöPL avgifterna som företagskostnader måste företaget också betala dem.
• Om företaget betalar avgifterna kan de inte dras av i den personliga beskattningen.

Om verksamheten går med förlust ökar avdraget av YEL avgifter från näringsinkomsten den fastställda förlusten i näringsverksamheten.

Om du eller din make eller maka ändå har förvärvsinkomster, får du en omedelbar skattefördel av YEL avgifterna endast genom att betala dem själv och dra av dem från förvärvsinkomsterna.

För företagare med låga förvärvsinkomster och en låg skattesats på förvärvsinkomst lönar det sig däremot oftast inte att betala avgifterna själv. Då är det i regel bättre att låta företaget betala avgifterna och dra av dem i företagets beskattning.

Hur påverkar avdrag av FöPL avgifter företagaravdraget?

Som företagare får du ett företagaravdrag på fem procent av näringsverksamhetens resultat under skatteåret.

Om du drar av FöPL avgifterna som kostnader i näringsverksamheten minskar resultatet, och därmed minskar även företagaravdraget.

Om du drar av FöPL avgifterna i din personliga beskattning påverkas företagaravdraget inte.

Observera att företagaravdraget inte gäller beskattningen av aktiebolag.

Kom ihåg att göra avdraget – men håll det enkelt

Som företagare ansvarar du själv för att dra av FöPL avgifterna i beskattningen. Uppgifterna om avgifterna överförs inte automatiskt från pensionsbolaget till Skatteförvaltningen.

Håll det enkelt. Satsa på din företagsverksamhet – i slutändan har optimering av avdrag betydelse främst när företaget är framgångsrikt och gör vinst.

Om du inte hittar svar på din fråga på denna sida, vänligen kontakta Skatteförvaltningens kundrådgivning. Innehållet på sidan täcker inte nödvändigtvis alla situationer. Vi strävar efter att regelbundet kontrollera och uppdatera informationen, men ansvarar inte för dess korrekthet. Kontrollera alltid gällande lagstiftning och anvisningar som rör beskattning separat.

Glömde du att dra av FöPL avgifterna? Så kan du rätta till situationen

Om du har glömt att dra av FöPL avgifterna kan du begära rättelse inom tidsfristerna för ändringssökande. Den allmänna ändringstiden är tre år från början av året efter utgången av skatteåret.

Exempel:
Skatteår 2023 → tidsfrist 31.12.2026.

Kommer frivilligt pensionssparande att vara avdragsgillt i beskattningen även framöver?

Regeringen har föreslagit att skatteförmånen för frivilligt pensionssparande slopas från och med 2027. Det innebär att avgifter för frivillig pensionsförsäkring inte längre skulle vara avdragsgilla i beskattningen.

Avdragsrätten för FöPL avgifter förblir oförändrad.